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厦门市国家税务局关于2016年度法治税务建设情况的报告
来源:厦门国税      作者:政策法规处      日期:2017-08-31     
 

厦门市国家税务局关于

2016年度法治税务建设情况的报告

《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》(以下简称《纲要》)下发后,我局依法行政工作领导小组于2016627日专题学习了《纲要》内容,922日听取领导小组办公室对贯彻落实《纲要》的自查整改工作情况的汇报。一年来,我局认真落实《纲要》的各项工作要求,积极推进法治税务建设,税务行政审批制度改革、“莫兰蒂”台风灾后重建税收服务措施获得厦门市政府主要领导表扬性批示3次。

一、依法全面履行税收工作职能

我局2016年贯彻落实各项税收政策,依法组织税收收入539.25亿元,累计减免税108.6亿元,办理出口退税348.23亿元,有效激发经济活力、服务于地方发展。同时,坚持简政放权、放管结合、优化服务。时任厦门市市长裴金佳在我局呈报的《推进税务行政审批制度改革着力打造一流税务营商环境》(厦国税报〔201653号)上作出表扬性批示。

(一)简政放权,深化行政审批制度改革

我局党组站在政治和大局的高度,把落实税务行政审批制度改革作为一项重大责任、一项硬任务来谋划和推进,及时传达学习中央和税务总局政策精神,周密谋划推进改革工作事项,“一把手”负总责,分管领导亲自抓。

1.全面实行“一个窗口”受理制度。明确基层局行政审批事项由办税服务厅窗口统一受理。严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的规定,简化申请人办税流程。市局纳税服务处作为市局行政审批受理窗口,2016年共受理4户因9·15莫兰蒂台风造成企业经济损失较大而提出的延期缴纳税款申请。

2.实现行政审批和备案管理事项100%网上办理。2016年,我局结合金税三期工程信息系统建设数字签名等信息技术,实现7项行政审批和57项备案事项均可网上“一站式”办理,实现了审批和备案管理事项全过程全环节网上办理。

3.推行受理单和办理时限承诺制度。严格按照税务总局2016年第11号公告实施行政许可受理程序,各受理窗口使用税务总局制定的全国统一的税务行政许可申请表及受理通知书。对于程序简便、可现场办结的事项,即时办结。“对纳税人延期申报的核准”办结时限压缩为5个工作日,“对纳税人变更纳税定额的核准”等2个事项压缩为7个工作日,“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”办结时限压缩为10个工作日。全年实现行政审批办结时限“零超时”。

(二)放管结合,加强事中事后管理

1.出台制度性规范。2016年制定出台企业所得税优惠管理工作指引、代开增值税专用发票管理、增值税专用发票限额管理、农产品收购发票管理等多个后续管理文件,切实推动了我局税收管理方式从前置行政审批为主,转变为事中事后监管为主。

2.以信息化手段加强事中事后管理。推动与政府各部门第三方信息数据共享,与三十几个部门、机构共享数据通道。通过归集第三方信息,减少纳税人材料报送、简并报表,提供精准服务,降低纳税人办税成本。同时,通过数据分析,对存在风险的税源加强监管,及时纠正不遵从行为,打击违法犯罪行为,营造健康公平的税收环境。

3.创新税收治理方式。同安区国税局探索推行“税收网格化”,联合地税部门,依托成熟的社区网格化平台和网格员队伍开展税法宣传、税情搜集、纳税人需求调查与权益保护等事宜,将基层税收治理有机融入基层社会治理。

(三)优化服务,切实增强纳税人获得感

1.创新服务举措。首推税控发票网上申领服务举措,被国务院列为自贸区改革试点全国推广项目。升级纳税人学堂,创新直播互动课,累计685.29万人参与。

2.促进纳税遵从度持续提高。推行分级分类管理,对AB级大企业纳税人推行发票免认证、网上领,对D级纳税人实行辅导期供票。开展小微企业政策宣传辅导,企业亏损面下降6.8%。充分运用纳税信用评价结果,让守信企业享受信用红利,深化税银互动2700多户企业取得银行授信。推行重大税收违法案件黑名单制度和联合惩戒工作。2016年共15户纳税人被列入“黑名单”,14户实行联合惩戒。

3.纳税人满意度再次提升。国地税共建2个办税厅,互设35个窗口,进驻8个行政中心,完善办税厅管理,让纳税人进一家门办好两家事。2016年在全国纳税人满意度调查中,我局位列全国第8位,比上年进步5位。

二、完善依法行政制度体系

(一)加强规范性文件监督管理

1.严格落实《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号公布),2016年我局共制定出台12份税收规范性文件,均能严格落实征求意见、合法性审查、税收政策合规性评估、集体讨论等程序,杜绝违法减损纳税人合法权益或者增加其义务。     

2.严格实行规范性文件及其解读稿“三同步”,即同步起草、同步审批、同步公布,及时在我局网站向纳税人公布规范性文件全文及政策解读,未经公布的不得作为执法依据。

3.加强后续监督。履行及时全面备案要求,对于我局发布的12份公告全部及时向税务总局备案,自觉接受其审查监督。组织开展自查工作,对未严格按照规范性文件制度程序进行发文的情形进行整改,共废止8份文件。

(二)全面开展规范性文件清理工作

20168月至10月,我局组织开展规范性文件集中清理,对不利于稳增长、促改革、调结构、惠民生的税收规范性文件进行全面清理。共清理40份文件,截至201671,我局现行有效的税收规范性文件22件,新增部分条款失效废止的税收规范性文件2件、全文失效废止的税收规范性文件16件,及时将清理结果向社会公布,并在网站上对清理的文件的有效性及时进行标注,实现动态管理。配合市政府开展2016年规范性文件清理,共对10份涉税文件分别提出1件失效、4件保留、5件修改的清理意见。

三、推进行政决策科学化、民主化、法治化

(一)建立咨询论证专家库,提高决策质量

我局择优聘请厦门大学权威的法学专家、优秀社会律师,组建法律顾问专家库,有关重大涉税法律事项在决策之前引入法律顾问专家咨询论证。2015年,我局制定出台了《厦门市国家税务局法律顾问工作规则(试行)》(厦国税发〔2015147号发布)明确对法律顾问的选聘、管理、工作方式和职责要求等内容,促使其有效地发挥作用。2016年,法律顾问专家组为我局重大税务案件审理、疑难复杂的稽查案件、重大税收保全等事项,累计提供专业咨询30多次,保障重大行政决定科学合法。

(二)落实重大决策社会稳定风险评估机制

为提高应对“营改增”改革工作顺利推行以及金税三期系统平稳上线,我局及时评估相关风险,制定出台《2016营业税改征增值税改革工作总体应急预案》(厦国税发〔201643号发布)和《厦门市国家税务局金税三期工程优化版应用系统单轨上线突发事件应急预案》(厦国税发〔201693号发布)保障“营改增”工作5月成功开票、6月顺利申报,实现全市税制平稳转换,金税三期信息系统平稳上线,最大程度减少改革震动

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)规范行政处罚裁量基准

《厦门市国家税务局  厦门市地方税务局关于发布<厦门市税务行政处罚裁量权基准>的公告》(厦门市国家税务局公告2012年第2号,以下简称《基准》)施行以来,促进了全市税务行政处罚更合法、合理、公正。随着税收征管改革不断推进,以及《税务行政处罚裁量权行使规则》(国家税务总局公告2016年第78号发布)的精神,《基准》的部分规定和处罚细化项目需进一步调整和规范。20164月起,我局和市地税局组成联合修订小组,收集内部意见、深入基层调研、听取纳税人反馈、邀请专家论证,主要针对纳税人和基层局较为关注的发票管理、偷税骗税、逾期未申报等项目进行修订,总体上降低了行政处罚执行难度,减少征纳双方因处罚裁量引起的矛盾纠纷。

(二)重案审理、重大行政处罚落实重大行政执法决定法制审核制度

1.加强重案审理制度建设。在《厦门市国税系统重大税务案件审理规程》(厦国税发〔201571号)基础上,2016年出台《厦门市国家税务局关于加强重大税务案件审理工作的通知》(厦国税函〔2016206号)并抓紧贯彻落实。

2.规范审理程序依法维护纳税人的知情权、参与权,强调未经法制审查或审核未通过的,不得作出决定。与税务总局和扬州税院专家教授深入探讨,主动听取专家意见,降低执法风险。

(三)创新行政执法方式

1.通过信息平台建设,加强行政执法信息共享。2015年至今,我局通过“福建省行政执法与刑事司法衔接信息共享平台”,向检察院传送涉嫌犯罪案件信息90件,行政执法案件1127件,切实加强与司法机关之间的执法、司法信息互联互通。

2.强化科技、装备在行政执法中的应用。我局为各基层局税源管理部门、评估部门和稽查部门等部门的基层执法人员配备执法记录仪255台,对执法过程进行纪录;为税收征管人员配备税务审计软件,提高税务工作效率;在各基层办税服务厅窗口配备摄像仪及声控,实时记录办税柜台的工作全过程。

五、强化权力制约和监督

(一)加强执法监督

1.组织实施2016年税收执法督察工作。全年内控系统提取疑点数据158个、执法监察立项83项;开展内部审计,查摆问题58个,提出审计建议26条,整改率100%。针对推行“三证合一、一照一码”改革后的后续税收管理、创新创业税收政策落实、代开发票管理情况等开展专项督察。

2.常规督查和交叉督查相结合。2016年共组织9个督查组,对全系统11个基层单位税收政策措施落实情况自查自改工作、总局督查税务行政审批制度改革阶段性工作中存在问题整改、以及落实“二维码”一次性告知等工作情况开展了实地督查,实现“全覆盖”。

3.开展营改增”工作督导检查和暗访工作。组建了3个检查小组,实施2轮督导检查,开展15户次暗访,发现了未真正落实绿色通道、办税人员政策掌握不熟练等5大类问题,对督导发现的问题在全系统内部通报,督促各基层局局长亲自抓,连夜改。

(二)积极稳妥应对行政诉讼

1.支持人民法院依法审理行政案件。2015年留存行政诉讼案件与2016年新发生案件共计12,我局在接到行政应诉通知后,均积极予以应诉。落实行政首长出庭应诉制度,全年行政首长共出庭应诉9人次。尊重并执行人民法院生效裁判。截至201612月,有4起案件判决已生效;有2起在一审程序中因原告未缴交诉讼费,按照原告自动撤诉处理;有6起案件一审尚未判决。

2.总结完善行政应诉工作机制。我局结合近几年行政应诉实践经验,边应诉、边整改、边总结,20167月,制定出台了《厦门市国税系统行政应诉管理办法(试行)》(厦国税发〔2016106号发布),建立健全行政应诉工作机制,有效推进税务行政应诉工作专业化和规范化,促使案情报告更加及时、协同应对更加顺畅、复议诉讼衔接更加有序、问题反馈回应更加准确和责任追究更加有力。我局行政应诉工作经验在税务总局法规司内部刊物专门介绍,得到税务总局法规司的肯定。

(三)全面推进政务公开

推进政府信息公开工作。2016年度新增主动公开政府信息1263条,全文电子化率达100%,其中,税收政策法规类信息62条、占总数的4.9%,政务类信息255条、占总数的20.19%,其他涉税信息946条,占总数的74.9%。拓宽政府信息公开渠道。门户网站发布各类信息总数1263条,其中电视广播公开视频信息46条、音频信息27条、报刊杂志公开信息492条。

六、依法有效化解社会矛盾纠纷

(一)积极履行行政复议职责

我局贯彻落实税务总局《税务行政复议规则》(国家税务总局令第21号公布),积极履行行政复议职责。2016年共收到行政复议申请8件。其中,3件在市局受理之前,基层税务局在市局指导下,积极与复议申请人进行和解,保障申请人的合法权益,申请人及时撤回申请材料;正式受理5件,审理结果为1件驳回复议申请,3件维持,1件因被申请人在复议中主动撤销行政处罚、申请人撤回复议申请而终止行政复议。通过公开公平公正地审理行政复议案件,对于存在错误的行政行为及时予以纠正,保护了公民、法人和其他组织的合法权益,做到案结事了,有效地发挥了行政复议化解行政纠纷主渠道作用。

(二)及时有效化解纠纷

全面推进社会综治管理,突出税务部门特点,落实信访、舆情、应急管理“三位一体”工作机制。及时回应社会关切,在海量信息中及时发现问题,对于纳税人反映的问题和困难,积极主动介入,推动相关部门和单位妥善解决,将矛盾解决在萌芽状态。全年监测处置涉税舆情38条,接收处理181件信访件,处理“局长信箱”来信172件,按时办结率达100%,做到件件有回复、事事有回音。

七、全面提高法治思维和行政能力

(一)完善学法机制建设

切实提高领导干部税务人员运用法治思维和方式,谋划税收工作和解决实际问题的能力,我局2016年出台《厦门市国家税务局关于建立领导干部日常学法机制的通知》(厦国税函〔201681号)和《厦门市国家税务局办公室关于加强法治培训工作的通知》(厦国税办发〔201612号),建立领导干部日常学法机制,完善税务干部学法机制。2016年共开展省局领导会前学法4次、领导干部集中法治培训2次、法制干部法治专题培训2次、普通税务干部法治轮训9次、结合初任培训开展普通税务干部法治培训2次,营改增专题培训等数十场。

(二)通过法治实践提高法治思维和依法行政能力

1.以行政应诉工作为抓手,倒逼依法治税。通过各级行政首长亲自出庭应诉,组织税务干部旁听案审,把行政诉讼法庭审理现场拓展为税收法治教育课堂,从而举一反三,促使领导干部自觉运用法治思维和法治方式解决税收问题,更加注重严格规范执法。

2.发挥公职律师的专业作用。2016,我局联合地税局制定出台《厦门市税务系统公职律师管理办法》(厦国税发〔201676号发布)及实施方案,搭建统一规范的法律服务平台,发挥公职律师的专业作用。截至12月,全系统共有13名干部取得公职律师执业证,基本形成“一局一公职律师”的工作格局。全年共办理重案审理、复议诉讼、文件审查、处罚听证等法律事项95件,促进和引领全系统不断提升税收收法治工作水平。

(三)加强对税务干部法治能力考查测试

认真组织执法资格考试。加强对初任公务员的执法资格考试。2016年我局执法资格考试采取与初任培训相结合,设厦门市和福建省税校两个考点,全系统共202人报名参加考试,考试通过率超过90%。加强对领导干部任职前法律知识考查,考察干部对法律观念及法律知识的掌握程度。

八、健全组织保障和落实机制

(一)加强依法行政工作领导小组领导核心作用

2016年我局制定出台《厦门市国家税务局关于印发依法行政工作领导小组议事规则的通知》(厦国税发2016104号),确立领导小组季度例会、会前学法制度,明确议事规则和程序,实现领导小组统筹协调全系统依法治税工作的规范化和常态化。领导小组全年共召开4次专题会议,会前专题学习了新行政诉讼法、《纲要》、行政许可法和行政处罚法,会议研究部署我局新形势下如何妥善应对高发的行政诉讼案件、贯彻落实《纲要》的具体措施,总结推进税务行政审批制度、落实重大税务案件审理办法等重点工作,审定我局全国法治税务示范基地候选单位,审议通过领导小组议事规则和行政应诉管理办法两份文件。通过季度例会定期研究重大税收法治问题,实现并加强了领导小组对全面推进依法税的核心领导作用,为我局实现税收法治化、助力税收现代化指明了方向、提供了坚强有力的指导。

(二)以法治税务基地建设引领全系统法治工作

2016年我局积极指导2家基层局参加全国法治税务基地创建工作,围绕46项税收法治基础工作指标和2项税收法治创新创优指标,提升税收工作法治化水平,夯实创建基础。最终,厦门市火炬高技术产业开发区国税局获评全国第一批“法治税务示范基地”。我局以法治税务基地创建工作作为依法治税建设的重要抓手。一是发挥示范引领作用。通过申报评选全国法治基地,带动我局未入选的基层局向法治基地看齐,树立目标导向和问题导向,对照总局和市局的评价标准和要求,弥补不足,改进和提升各项税收法治工作,确保全系统法治基地创建活动扎实有效开展,构建示范引领、以点带面、整体推进的税收法治建设格局。二是广泛宣传推广。我局充分利用各类新闻媒体,广泛宣传法治基地创建活动,打造法治税务特色品牌,组织开展多层次交流,总结推广先进做法,形成创先争优氛围,着力树立法治税务形象。

特此报告。

                        

     厦门市国家税务局

                         2017年8月31

 

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